疫情防控期间企业捐赠税务处理

企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。例如
，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除 ，无需按比例限制
。

疫情防控期间企业捐赠可享受相关税收优惠政策
，进行合理税务处理，具体如下：企业所得税优惠政策 企业发生的公益性捐赠支出 ，可按规定进行税前扣除。在“非典”时期
，国家曾出台政策，允许企业 、个人等社会力量向特定部门及组织捐赠用于防治“非典 ”的现金和实物 ，在缴纳所得税前全额扣除 。

直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。这意味着企业无需按常规比例限制扣除
，可直接将捐赠支出全额计入当期损益，减少应纳税所得额。

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时 ，需通过“营业外支出——捐赠
”科目进行核算 。若以银行存款支付
，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付，则贷方替换为“库存现金”
。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为 ，无论捐赠对象或途径。

捐赠范围扩大：除通过公益性组织捐赠外
，企业可直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于疫情防治的物资，此类捐赠同样享受全额扣除政策 。但需注意 ，直接捐赠需保留医院开具的接收证明等合规凭证
，以备税务机关核查。

增值税方面根据财政部
、国家税务总局2020年第9号公告，疫情期间企业捐赠不涉及增值税问题
。即企业捐赠物资或款项时 ，无需视同销售缴纳增值税
，也无需进项税额转出。这一规定降低了企业捐赠的税务成本，鼓励更多企业参与疫情防控 。

捐给基金会就是基金会的钱,谁规定的捐款可以减免税的?

〖壹〗、捐款可以减免税的规定是由国家法律法规明确的 ，主要目的是通过税收优惠鼓励社会力量参与公益事业，而非将国家财政收入转移至慈善机构
。

〖贰〗 、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第二款第四项规定：“纳税人用于公益
、救济性的捐赠
，在年度应纳税所得额百分之三以内的部分，准予扣除。 ”一旦捐赠金额超过应纳税所得额3％ ，企业就得为所捐款项纳税 。

〖叁〗、第九条 企业发生的公益性捐赠支出
，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
。《企业所得税法实施条例》第五十一条　企业所得税法第九条所称公益性捐赠 ，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门
，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

〖肆〗 、如果是公募的慈善基金会，是可以免税的；如果是私募的慈善基金会 ，恶意操作就可能有避税或逃税的可能；基金会是个独立的法律实体
，基金会的最大特点是隐秘性强，没有成员或者股东 。募捐者将资产的所有权
、管理权和受益权全部转移给基金会
。创立人可以是个人也可以是公司实体。

〖伍〗、山东科技大学符合减免税条件的情况主要包括教育发展基金会税收优惠及科研经费减免税两类 ，具体如下：教育发展基金会相关税收优惠 非营利组织免税资格山东科技大学教育发展基金会已获得2025-2029年度非营利组织免税资格
，其符合条件的收入（如捐赠收入 、政府补助收入）可免征企业所得税 。

个税,这项捐赠可以扣除

〖壹〗、党员响应党委号召捐款支持抗疫，取得中共中央组织部印制的捐款收据 ，可以在计算个人所得税时作为扣除凭据进行税前扣除
。

〖贰〗
、新税制下，扣除额为当年应纳税所得额的30%
，基数更大，允许结转扣除。例子：王先生年工资36万元 ，捐赠5万元 。原税制比较多扣除7
，500元，新税制可全额扣除5万元 ，少交8
，500元个税。重点二：流程和操作细则更明确：明确了扣除范围、时间点 、票据要求等，增强了政策的可操作性
。

〖叁〗
、捐赠100元若符合全额扣除条件 ，抵税金额并非固定100元
，而是根据适用税率计算，通常为10-45元（具体需结合个人收入情况确定）。全额扣除的条件个人慈善捐款需满足以下条件方可全额扣除：捐赠渠道合规：必须通过公益性社会组织（如红十字会、慈善总会等）或县级以上人民政府及其部门进行捐赠 。

〖肆〗 、个人通过公益组织捐赠的一般性公益捐赠 ，在综合所得中扣除的
，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十
。如果没有在综合所得中扣除完，可以在分红所得应纳税所得额的百分之三十以内税前扣除。个人可以自行选取所得项目的扣除顺序 ，并可以选取在预扣预缴时扣除或是在汇算清缴时扣除 。

〖伍〗
、个人捐赠在符合条件的情况下可以抵个税，具体如下：捐赠需符合公益慈善性质只有通过中国境内非营利的社会团体、国家机关进行的公益或救济性捐赠
，才能申请抵扣个税
。例如，向教育 、民政等公益事业 ，或遭受自然灾害
、贫困地区的捐赠
，均属于可抵扣范围。直接向受益人捐赠的部分不得扣除 。